個人所得稅、企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)稅是直接稅體系的三大稅種。過去數(shù)年間，稅制改革推進較快的是營改增、環(huán)境保護費改稅和資源稅，與居民個人直接相關的個人所得稅、房地產(chǎn)稅和消費稅改革進展較慢，未來有望加速。
個稅和房地產(chǎn)稅是未來稅收改革的難點重點
山東大學財政系主任李華認為，“個稅應該在未來會有比較大的推動，目前收入透明化和支付金融化越來越普遍，作為個稅的改革，做大的約束是對自然人收入來源的把控，隨著在大數(shù)據(jù)和支付金融化的情況下，奠定了個稅改革的基礎。剩下的就是科學公平的個人所得稅制的建立。而房地產(chǎn)稅的社會約束比較大，社會約束也就是公眾的接受程度�！�
稅制改革并不是單兵突進的，放在整體的財稅改革中，要在中央與地方財政關系的改革中協(xié)同前進，如何健全地方稅體系，更是稅制改革的難點。
盡快啟動個人所得稅和房地產(chǎn)稅的改革
中國社會科學院學部委員、中國社會科學院經(jīng)濟研究所所長高培勇在2017（第十五屆）中國企業(yè)競爭力年會上表示，中國2018年的經(jīng)濟形勢比2017年還要好。但在看到經(jīng)濟形勢向好的同時，我們也要思考是怎樣走到這一步的。我們可以按照十九大的要求對照一下，哪些是通過優(yōu)化經(jīng)濟結構取得的成績，哪些是原來的需求推動了經(jīng)濟發(fā)展。把該堅持的堅持下去，將思維轉換好，是2018年經(jīng)濟發(fā)展的關鍵。
談到“地方政府怎樣防范財政風險”的問題時，高培勇表示，目前的主要問題是地方政府的債務問題是如何形成的。根本原因在于，迄今為止，地方政府自身沒有形成自我約束力。雖然地方政府自身有收入，也有支出，但其支出和收入相比不成比例。地方政府有50%左右的收入來自于中央政府的轉移支付，當其對于自身的行為難以把握時，就難以形成自我約束力。高培勇認為，防范重大風險的基礎性方法是健全地方財政收支體系。
談到“下一步財稅體制改革的難點”問題時，高培勇稱，我們現(xiàn)在面臨的主要問題是，間接稅減下來了，而直接稅沒有增上去，所以要盡快啟動個人所得稅的綜合值和房地產(chǎn)稅的改革，從而使三中全會部署的稅收制度改革的整體防范落到實處。
個人所得稅和房地產(chǎn)稅改革的進程緩慢的原因
高培勇表示，個人所得稅和房地產(chǎn)稅改革的進程緩慢是有原因的。第一，有認識盲區(qū)；第二，“隱性稅”比重高被誤解為優(yōu)越性強，通常間接稅在不知不覺中就被征收了，因此在稅制改革中關注度較低；第三，稅制的慣性，即只看到價格而看不到稅收；第四，征管格局；第五，經(jīng)濟增長速度下行時期不利于施行直接稅改革。但他強調，雖然面對一定的困難，但稅制改革不能停。
高培勇說，稅收制度改革是全面深化改革的基礎工程，是經(jīng)濟、政治、文化、社會等各種改革的交匯點。但是，目前針對稅制改革還有很多理論、思想、理念尚未轉變到位，應切忌“新瓶裝舊酒”，這樣才有助于推動在2020年實現(xiàn)建立現(xiàn)代財政制度的目標。
2020年完成稅收法定
財政部長肖捷稱，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，優(yōu)化稅率結構，完善稅前扣除，規(guī)范和強化稅基，加強稅收征管，充分發(fā)揮個人所得稅調節(jié)功能。
財政部門此前曾多次表示，將部分收入項目，比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅；適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如首套房房貸利息、“二孩”家庭的教育等支出，進一步減輕納稅人的負擔。對其他方面的收入項目，比如財產(chǎn)轉讓，考慮繼續(xù)實行分類征收。
肖捷稱，將全面落實稅收法定原則，新開征稅種，一律由法律進行規(guī)范；將現(xiàn)行由國務院行政法規(guī)規(guī)范的稅種上升為由法律規(guī)范，同時廢止有關稅收條例。力爭在2019年完成全部立法程序，2020年完成“落實稅收法定原則”的改革任務。
綜合自中國經(jīng)營網(wǎng)、經(jīng)濟觀察報、中國財經(jīng)報 、財新網(wǎng)。
中國企業(yè)競爭力年會創(chuàng)辦于2003年。作為財經(jīng)界具有權威性和前瞻性的盛會，中國企業(yè)競爭力年會十余年來得到了社會各界的廣泛關注及大力支持，伴隨中國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也見證了中國企業(yè)日新月異的變化以及競爭力的飛速提升，成功搭建了政府、企業(yè)、中外知名學者思想交鋒和智慧分享的平臺。
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